Налоги в Болгарии

Налоги на недвижимое имущество в Болгарии

Налогом облагается все недвижимое имущество, за исключением лесов и обрабатываемой сельскохозяйственной земли. Владельцы имущества в двухмесячный срок со дня покупки или завершения строительства обязаны продекларировать его перед налоговой службой. В декларации дается подробное описание недвижимости: год строительства, строительные материалы, конструктивные особенности, площадь, этажность, цена приобретения и т.п. Иностранные физические лица также должны встать на учет в Булстат (Болгарский статистический институт).

Налогооблагаемой базой для фирм является балансовая стоимость недвижимости Болгарии, для частных лиц - цена недвижимости, определяемая территориальной налоговой службой. Ставка налога одинакова как для физических ,так и юридических лиц, она составляет 0,15%. Например, на имущество с налоговой оценкой 40000 левов налог составляет: 40000:100x0,15=60 левов. Налог на основное жилье частных лиц на 50% меньше. Основным признается жилье, где владелец и члены его семьи проживают большую часть года.

Налог вносится четырьмя равными частями: до 31 марта,30июня,30 сентября и 30 ноября. Фирмы и физические лица, оплачивающие налог однократно до 31 марта, получают скидку - 5% от суммы налога.

В Болгарии владельцы недвижимости также платят таксу на вывоз бытовых отходов. Такса устанавливается местными властями и вносится одновременно с налогом на недвижимое имущество. Для жилых зданий - пропорционально балансовой стоимости или в зависимости от количества отходов. Для нежилых зданий - в зависимости от вида и количества контейнеров для сбора отходов. В случае если на каждое отдельное здание невозможно определить вид и количество контейнеров, такса устанавливается пропорционально балансовой стоимости здания.

Для физических и юридических лиц такса одинакова. Для частного жилья такса на вывоз мусора устанавливается в зависимости от стоимости жилья. Ежегодно до конца января каждому владельцу недвижимости налоговая служба отправляет уведомление о сумме налога на недвижимое имущество и о таксе на вывоз бытовых отходов. Содержащиеся в уведомлении расчеты позволяют налогоплательщику проверить достоверность данных и правильность суммы.

Размер таксы различен в некоторых городах:

 - в Варне - 0,20%

 - в Пловдиве - 0,21%

 - в Бургасе - 0,17%

- в Софии - 0,245% + 5 левов.

Окончательный годовой налог

Годовым налогом облагаются фирмы, занимающиеся определенными видами деятельности, разрешенными законом, и имеющие оборот за последние 12 мес. менее 50000 левов. Налогом охватываются около 50 видов деятельности: отели до 20 номеров, рестораны  до 100 посадочных мест, магазины торговой площадью до 100 кв.м., производство продуктов питания, компьютерные игры, Интернет-услуги, транспортные услуги и т.д. Фирмы, облагающиеся патентным налогом, дополнительно оплачивают налог на недвижимое имущество, таксу на вывоз бытовых отходов, налог на транспортные средства, дорожный налог, подоходный налог с зарплаты, социальные и пенсионные отчисления. С 2007 года под патентный налог попадают только частные предприниматели. Для остальных юридических лиц патентный налог отменяется.

Налог на добавленную стоимость

Ставка для туроператоров -20%, для отелей - 7%. Сделки купли-продажи сельскохозяйственной земли НДС не облагаются. НДС платят фирмы с годовым оборотом более 50000 левов.

Налог на прибыль

Ставка составляет 15%. Налог вносится в республиканский бюджет. С 2007 года ставка налога на прибыль снижена на 10%. Налог вносится авансом каждый месяц до 15 числа в размере 1/12 прибыли за предыдущий год. По итогам года в зависимости от фактической прибыли производится коррекция: если прибыль больше прошлогодней, вносится разница, если прибыль ниже прошлогодней, то излишне внесенная сумма идет в зачет будущих оплат с начислением процента по ставке Национального банка. Новые фирмы и фирмы, имевшие убытки в прошлом году, ежемесячные отчисления производят на базе фактической прибыли за предыдущий месяц. Это в определенной степени приблизительно, поэтому по результатам года тоже производится коррекция. 1/12 часть прибыли корректируется с учетом инфляции.

Налог на транспортные средства

Налог оплачивают юридические и физические лица - владельцы транспортных средств. Облагаются легковые и грузовые автомобили, прицепы, автобусы, тракторы, корабли, самолеты и т.п. Размер налога зависит от мощности двигателя и года производства:

 -  до 50 л.с.  по 0,25 лева / л.с

 -  50 - 75 л.с. по 0,3 лева / л.с

 -  75 - 100 л.с.  по 0,40 лева / л.с

 -  100- 150 л.с.  по 0,81 лева / л.с

 -  свыше 150 л.с.  по 0,90 лева / л.с

Полученная сумма умножается на определённый коэффициент:

 -  для т / с, произведенных до 31.12.1991 г. - 1;

 - для т / с, произведенных с 01.01.1992 г. до 31.12.2000г. - 1,5;

 -  для т / с, произведенных с 01.01.2001 г. - 2,8.

На транспортные средства мощностью двигателя до 100 л.с, снабженных катализатором, налог уменьшается на 50%. На автобусы и грузовые автомобили, оборудованные "эко двигателями", соответствующими стандартам "Евро - II" и "Евро - III", налог также уменьшается на 50%. Налог вносится двумя равными частями в установленные сроки: первая часть - до 31 марта, вторая - до 30 сентября. Выплачивающие всю сумму налога в первый срок получают скидку 5%.

Платный проезд по дорогам

Для проезда по дорогам вне населенных пунктов введена система талонов. Стоимость годового талона для легковых автомобилей 67 левов, месячного - 10 левов и недельного - 4 лева.

Налогообложение физических лиц

Налог на годовые доходы физических лиц устанавливается в соответствии со следующими прогрессивными ставками:

 -  до 2400 левов в год - свободный от налогов

 - от 2400 левов до 3000 левов в год - 20% от суммы свыше 2400 левов.

 -  от 3000 левов до 7200 левов в год - 120 левов + 22 % от суммы свыше З000 левов.

 -  более 7200 левов в год -1044 левов + 24 % от суммы свыше 7200 левов.

Перевод доходов полученных в Болгарии

Иностранные инвесторы могут без ограничений репатриировать доходы, полученные в Болгарии, предоставив подтверждения оплаты вышеупомянутых налогов.

Дорожный налог

Облагаются автомобили, автобусы, прицепы, специализированные строительные машины, колесные тракторы и др. самоходные машины. Налог оплачивают владельцы транспортных средств. Размер налога составляет 10 левов за каждую тонну полной массы транспортного средства. Вносится в сроки и на условиях, определенных для налога на транспортные средства.